美国联邦税局的企业所得税罚款及利息怎么算「企业所得税利息费用扣除」

2016年后越来越多的跨境电商卖家，在美国注册公司及经营。经过几年的经营，最近两年越来越多的跨境电商在美企业开始有盈利的产生，但是因为对于美国税制的不熟悉，再加上国内卖家习惯了税代会提醒缴税，然而美国的会计师和税务师，一般都不会主动去提醒客户报税和缴税，从而导致了卖家经常在第一次产生盈利的时候，因为没有及时申报和支付税款，产生了一些罚款和利息。在这里Ken叔整理了一下联邦税局的罚款及利息规则，给大家一些建议，后续可以尽量避免被罚。

迟申报罚款

如果欠税，又没有申请延期，按照欠税款的5%每月罚款，最高罚欠税款金额的25%。迟到超过60天的，最低罚款为435美元或者100%的欠税款孰低。申请延期可以避免迟申报罚款。

迟付税罚款

如果欠税，无论是否申请延期，按照欠税款的0.5%每月罚款，最高罚欠税款金额的25%。如果收到税局欠款通知还不缴款，罚款变成欠税款的1%每月。申请延期不能避免迟付税罚款。

未支付预付税款罚款

当企业第一次缴纳所得税超过500美元后的年度，企业需要预缴下一年度的所得税。

例子：比如说企业头2019年和2020年都是亏损的，就不需要预付。当2021年盈利超过了前两年亏损，并第一次缴纳了501美元所得税，企业就必须在2022年每个季度分四期缴纳总数与2021年所得税相等的预缴所得税。

最终罚款将由最新一年2022年的所得税决定，如果2022年最终所得税少于500美元，没有罚款，超过了，就按超过的金额计算罚款和利息。这部分税款建议找专业人士每季度协助计算，特别是利润及所得税特别高的企业。

利息

所有欠税都会产生利息，只要过了截止日未付应付税款，都会产生利息，无论是否延期。利率按联邦短债利率加3%每年计算，每日以利滚利形式计息。

建议

无论是否延期，只要预计有税款的产生，应该在截止日前缴纳比预计税款高的金额给税局，后面可以在申报后退款，还有利息可以收。
在第一次申报后，记下来截止日期，下一年需要提前准备。美国的税务旺季集中在每年的3月到4月15日，进入4月基本上谁给你保证截止日之前能申报，你都不要相信，因为忙起来真的就是会漏。所以最好的办法，就是在一月和二月就把资料准备好给税务师，如果需要记账的话，更要提前准备好。
联邦企业税款基本都需要用EFTPS系统缴纳，请提前准备好EFTPS的密码，密码在第一次申请EIN时税局会寄出，如果没有收到，请及时再次申请，时间需要两周左右。详情请查看www.eftps.gov

这篇文章指出的是联邦所得税的部分，联邦其他税种、州所得税及其他一些其他州税种的罚款规则不同，请另行咨询我司。